Ile naprawdę kosztuje opóźniona płatność: odsetki, 40 € i koszt kapitału obrotowego
Artykuł napisał(a) Vytautas Natys, Prezes, UAB NVGroup.
Kiedy klient opłaca fakturę czterdziestego siódmego dnia zamiast trzydziestego, koszt nie wynosi zero. Ale prawie nigdy nie jest liczony, bo składa się z trzech części, a widoczna jest tylko jedna.
Część pierwsza — koszt kapitału obrotowego
Siedemnaście dodatkowych dni oznacza, że przez siedemnaście dni Twoje pieniądze pracują w firmie klienta, a nie w Twojej. Jeśli w tym czasie korzystasz z linii kredytowej, koszt jest bezpośredni — to odsetki, które płacisz bankowi.
To jedyna część, którą dyrektorzy finansowi zwykle czują, choć nie zawsze przypisują ją konkretnemu klientowi.
Część druga — odsetki ustawowe
Dyrektywa 2011/7/UE przewiduje odsetki równe stopie referencyjnej EBC powiększonej o co najmniej osiem punktów procentowych. W niektórych krajach narzut jest wyższy — w Niemczech w relacjach B2B stosuje się dziewięć punktów procentowych ponad stopę bazową.
Najważniejsza cecha: prawo powstaje automatycznie z upływem terminu. Nie jest potrzebne ani wezwanie, ani postanowienie umowne, ani porozumienie.
Część trzecia — stała rekompensata
Za każdą fakturę opłaconą po terminie przysługuje rekompensata w wysokości nie niższej niż czterdzieści euro na poczet kosztów odzyskiwania należności. Nie od długu, nie od klienta — od faktury.
To część, która zaskakuje najbardziej. Firma wystawiająca pięćset faktur rocznie, z których trzysta opłacanych jest po terminie, ma prawo do dwunastu tysięcy euro z samej tej rekompensaty. Do tego dochodzą odsetki.
W Polsce rekompensata jest stopniowana — jej wysokość zależy od wartości faktury.
Dlaczego ta liczba nie jest wyliczana
Nie dlatego, że to trudne. Dlatego, że trzeba połączyć trzy rzeczy, które zwykle leżą osobno: rejestr faktur z datami zapłaty, terminy umowne w rozbiciu na klientów i przepis krajowy.
System księgowy pokazuje DSO. Nie pokazuje, ile różnica między DSO a terminem umownym kosztuje w euro, w rozbiciu na klientów.
Co zrobić z tą liczbą
Niekoniecznie żądać. Najczęstsze zastosowanie jest inne — negocjacje umowy na kolejny rok i cennik. Klient, który systematycznie płaci dwa razy dłużej niż umówiono, faktycznie dostaje rabat, którego nikt z nim nie uzgodnił.